RASPRAVA RAČUNOVODSTVENIH I POREZNIH TEMA

CILJ SEMINARA

- RAČUNOVODSTVO ULAGANJA U PRIDRUŽENE SUBJEKTE I METODE MJERENJA
- POSTUPANJE INSPEKTORA U KONTROLI OBRAČUNA POREZA NA DOBIT
- ODABRANE TEME IZ PDV-a
- KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I OBJAVLJIVANJA POVEZANIH OSOBA

PROGRAM SEMINARA

I – RAČUNOVODSTVO ULAGANJA U PRIDRUŽENE SUBJEKTE PO METODI UDJELA  (Prof.dr.sc. Vinko Belak)

1. Klasifikacija ulaganja u ovisna društva, pridružena društva i sudjelujuće interese. 

2. Tko mora a tko ne mora primjenjivati metodu udjela? Zašto je to važno? 

3. Koje su osnovne značajke metode udjela? 

4. U čemu se metoda udjela i puna konsolidacija razlikuju? U kojoj mjeri je metoda udjela jednostavnija od konsolidacije?

5. Obračun ulaganja u pridružene subjekte prema metodi udjela (s primjerima):

- priznavanje udjela u dobiti i primljene dividende

- smanjenje ulaganja po osnovi ostvarenog gubitka u pridruženom društvu 

- priznavanje ostvarenog dobitka kod ulagača nakon ranije ostvarenog gubitka u pridruženom društvu

6. Gubitak od umanjenja vrijednosti po metodi udjela

7. Eliminacija učinaka silaznih i uzlaznih transakcija (s primjerima). Koji problemi su uočeni u praksi?

8. Usklađenja knjigovodstvene vrijednosti ulaganja zbog promjena ostale sveobuhvatne dobiti (revalorizacijskih rezervi) kod pridruženog društva:

- primjer usklađenja knjigovodstvene vrijednosti kod ulagača od ulaganja u pridruženo društvo koje je revaloriziralo nekretninu

- primjer prodaje ranije revalorizirane poslovne zgrade kod pridruženog društva i knjiženja udjela u dobiti kod ulagača

II – POSTUPANJE INSPEKTORA U KONTROLI OBRAČUNA POREZA NA DOBIT (Dr.sc. Željko Bošnjak i Augustin Mišić, dipl.oec.)
Koje transakcije su predmet kontrole i koju dokumentaciju treba osigurati za kontrolu poreza na dobit
Koje informacije i u kojoj formi treba osigurati obveznik?
1. POREZNE PRIJAVE I PRIVICI UZ POREZNE PRIJAVE
- Je li porezni obveznik podnio potrebne propisane porezne prijave i privitke uz porezne prijave na ispravan način?
- Prikaz i načina popunjavanja prijava koje su predmet kontrole.

2. PROVJERA I DOKUMENTIRANOST POSEBNIH TRANSAKCIJA
- Status temeljnog kapitala i vlasničke strukture društva i porezne posljedice razlike iznosa temeljnog kapitala u knjigama društva i registru?!
- Stanje i sve transakcije u vezi udjela?!
- Poslovanje s povezanim osobama?!
- Koristi?!
- Korištenje poreznih poticaja?!
- Prijave i obračun poreza po odbitku?!
- Imovina koju porezni obveznik ne koristi u svom poslovanju?!
- Umanjenje vrijednosti stalnih sredstava (po MRS 36)?!
- Knjiženja „direktno na kapitalu“?!
- Prikazi primjera iz prakse.
3. OBVEZNE RADNJE KOJE TREBA PROVESTI OBVEZNIK (po Zakonu o računovodstvu)
- Popis imovine i obaveza?!
- „Konačan“ obračun amortizacije?!
- Usklađivanje otvorenih stavki (IOS)?!

III – ODABRANE TEME IZ PDV-a (Dr.sc. Ante Džidić, inspektor UNO)
1. UVEĆANJE POREZNE OSNOVICE NA OSNOVI UVEĆANJA CARINSKE OSNOVICE KOD UVOZA DOBARA I NA OSNOVI SPOREDNIH TROŠKOVA KOJI NISU UKLJUČENI U CIJENU KOŠTANJA

- Kako se tretira prodaja dobara iz uvoza ispod statističke vrijednosti u upravnom postupku i sudskoj praksi?
- Je li statistička vrijednost dobra aproksimacija tržišne vrijednosti?
- Na koji način tretirati prodaju dobara iz uvoza ispod statističke vrijednosti?
- Može li se uvećati porezna osnovica na osnovu troškova koji nisu uključeni u kalkulaciju nabavne cijene?
2. PRODAJA DOBARA ZA KOJE NIJE KORIŠTENO PRAVO ODBITKA ULAZNOG PDV-a
- Mogu li se odredbe članka 64. Pravilnika o primjeni Zakona o PDV-u primijeniti na prijevozna sredstva korištena za obavljanje poslovne djelatnosti?
- Može li se promijeniti namjena stalnih sredstava koja bi se kod prodaje tretirala u skladu s odredbama članka 47. Zakona o PDV-u?
- Koji su uvjeti za primjenu odredbi članka 47. i 48. Zakona o porezu na dodanu vrijednost?
3. ZAJEDNIČKO ULAGANJE U GRAĐEVINSKE OBJEKTE S MOTRIŠTA PDV-a
- Je li zajedničko ulaganje zajednički poduhvat ili zajedničko upravljanje / poslovanje?
- Kada se zajedničko ulaganje ne klasificira kao razmjena dobara?
- Je li investitor koji preuzima obvezu izgradnje dužan fakturirati vrijednost građevinskih radova suinvestitoru?
- Ima li investitor koji preuzima obvezu izgradnje pravo na odbitak ulaznog PDV-a na vrijednost ukupnih radova?
4. PRAVO NA POVRAT PDV-a STRANIM POREZNIM OBVEZNICIMA
- Na koji način ispravno podnijeti zahtjev za povrat PDV-a stranim PDV obveznicima?
- Zašto je važno precizno odrediti mjesto prometa dobara i usluga kod povrata PDV-a stranim PDV obveznicima?
- Što podrazumijeva uvjet da strani PDV obveznik ne vrši promet dobara i usluga koji bi se smatrao prometom izvršenim u Bosni i Hercegovini?

- Koji su mehanizmi kontrole ostvarivanja prava na povrat PDV-a stranim PDV obveznicima?
- Koje su obveze domaćih isporučitelja dobara i usluga u pogledu povrata PDV stranim PDV obveznicima?

IV – DODATNE OBVEZE IZVJEŠTAVANJA POVEZANIH OSOBA (Dr.sc. Dragan Gabrić)

1. KONSOLIDACIJA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA PREMA MSFI 10
- Tko je prema Zakonu obvezan sastavljati i prezentirati konsolidirane financijske izvještaje?
- Novi pravilnik o konsolidiranim financijskim izvještajima?
- Kada raditi potpunu konsolidaciju?
- Da li je ili što je potrebno evidentirati i iskazati u odvojenim financijskim izvještajima matičnog društva kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (primjer)?
- Kako u konsolidiranim financijskim izvještajima iskazati razliku između iskazanih udjela u matičnom
- društvu i kapitala u ovisnom društvu (primjer)?
- Izuzetci od konsolidacije?
2. OBJAVLJIVANJE POVEZANIH OSOBA PREMA MRS-u 24
- Tko se (ne) smatra povezanom osobom prema MRS-u 24?
- Koje transakcije su predmet objave?
- Objavljivanja primanja članova ključnog menadžmenta
- Primjer objavljivanja povezanih osoba kroz bilješke uz financijske izvještaje

V– AKTUALNE INFORMACIJE ZA RAČUNOVODSTVENU PROFESIJU- Augustin Mišić dipl.oec.

PREDAVAČI:

Prof.dr.sc. Vinko Belak;
Dr.sc. Željko Bošnjak;
Augustin Mišić, dipl. oec.;
Dr.sc. Ante Džidić, inspektor UNO;
Dr.sc. Dragan Gabrić