OBVEZUJUĆE RADNJE I POSTUPCI KOJI PRETHODE SASTAVLJANJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I GODIŠNJIH POREZNIH PRIJAVA ZA 2022. GODINU

PROGRAM SEMINAR

I- ISPRAVAK VRIJEDNOSTI POTRAŽIVANJA OD KUPACA prema MSFI-iju za MSS, MSFI-iju 9 I POREZNIM PROPISIMA – prof. dr. sc. Vinko Belak
- Postoji li obveza ispravka vrijednosti ili otpisa potraživanja od kupaca?
- Što treba uraditi prije nego se pristupi postupku vrijednosnog usklađenja ili otpisa dospjelih a nenaplaćenih potraživanja
- Primjena modela „stvarno nastalih gubitaka“ kod ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca za korisnike MSFI-ja za MSS
-Definicija potraživanja od kupaca kao financijske imovine
-Primjer knjiženja prodaje na dugoročni kredit s kamatama koji se obračunava po amortizacijskom trošku
-Objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti potraživanja od kupaca i priznavanje gubitaka
- Primjer otpisa kratkoročnih potraživanja od kupaca
- Primjer djelomičnog otpisa vrijednosti kratkoročnih potraživanja od kupaca i ispravka PDV-a
- Primjer umanjenja vrijednosti potraživanja od kupaca i ispravka vrijednosti zbog gubitka na vremenskoj vrijednosti novca
- Primjer 100%-tnog ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca zbog kašnjenja u plaćanju i naknadne zastare potraživanja
- Primjer otpisa dugoročnih potraživanja od kupaca koji su kategorizirani kao dani krediti po amortiziranom trošku
-Poništenje ispravka vrijednosti i otpisa potraživanja od kupaca
- Primjer ispravka vrijednosti kratkoročnih potraživanja od kupaca i njegovog naknadnog poništenja
- Primjer otpisa kratkoročnih potraživanja od kupaca i njihove kasnije naplate
-Primjena modela „očekivanih gubitaka“ kod ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca prema MSFI-9
-Porezni aspekti ispravka vrijednosti i otpisa potraživanja

II- POPIS IMOVINE I OBVEZA & RAČUNOVODSTVENI I POREZNI TRETMAN VIŠKOVA, MANJKOVA, RASHODA I USKLAĐENJA NA ZALIHAMA – doc. dr. sc. Željko Bošnjak

Popis imovine i obveza
- Institucionalni okvir godišnjeg popisa imovine i obveza
- Svrha, obveznici, vrijeme i predmet popisa
- Predradnje popisu
- Specifičnosti popisa po vrstama imovine i obveza
- Izvještaji komisija o obavljenom popisu i razmatranje i odlučivanje po izvještajima
-Manjkovi i viškovi na zalihama
- Porezni tretman manjkova
- Računovodstveni obuhvat manjkova i viškova na zalihama
- Primjeri knjiženja manjkova i viškova na zalihama
- Utvrđivanje i priznavanje rashoda po osnovi kala, rasipa, kvara i loma na zalihama (s primjerima knjiženja)
- Otpis zaliha zbog proteka roka upotrebe, tehničkih, fizičkih, kemijskih i sličnih nedostataka
- Gubici i dobici od usklađenja vrijednosti zaliha (s primjerima knjiženja)
- Umanjenje vrijednosti zaliha do neto prodajne vrijednosti
- Poništenje umanjenja vrijednosti zaliha
- Razlike u izvještavanju manjkova, viškova, rashoda i gubitaka/dobitaka od usklađenja vrijednosti zaliha kod V/S/M i mikro poduzeća

III- PRIPREMNE RADNJE ZA KONAČNI OBRAČUN AMORTIZACIJE I REZERVIRANJA – doc. dr. sc. Željko Bošnjak
-Utvrđivanje troška amortizacije prema MSFI
- Metode obračuna amortizacije
- Početak i prestanak obračuna amortizacije
- Pitanja iz prakse u vezi s obračunom amortizacije

- Utjecaj poreznog tretmana amortizacije na računovodstvo i financijske izvještaje
-Utvrđivanje nastanka i ukidanja privremenih razlika i njihovih poreznih učinaka (odgođenih poreznih obveza i odgođene porezne imovine)
-Računovodstveni obuhvat rezerviranja
- Priznavanje rezerviranja prema MSF-ijima
- Knjiženje ukidanja rezerviranja prema kontnom okviru
- Priznavanje i ukidanje odgođene porezne imovine po osnovi rezerviranja

IV- PROCJENJIVANJE I ISKAZIVANJE BILANČNIH POZICIJA – dr. sc. Dragan Gabrić
- Procjena bilančnih pozicija
- Procjenjivanje bilančnih pozicija
- Procjenjivanje vrijednosti imovine i kapitala pravnih osoba
- Prava i obveze ovlaštenih procjenitelja
- Kada postoji obveza procjene imovine, obveza i kapitala pravnih osoba u FBiH?
-Vrednovanje imovine iskazane po trošku nabave
- Primjer procjene nadoknadivog iznosa za potrebe umanjenja vrijednosti imovine
-Vrednovanje imovine po modelu fer vrijednosti

V- OSVRT NA OSNOVNE KONTROLNO ANALITIČKE POSTUPKE PO POJEDINIM POZICIJAMA BILANCE STANJA I BILANCE USPJEHA – dr. sc. Dragan Gabrić

PROVJERA USKLAĐENOSTI INTERNOG RAČUNOVODSTVENOG OKVIRA 
- Obveza definiranja internih akata u pogledu računovodstvenog poslovanja
- Forma i obuhvat internih računovodstvenih akata
- Dopušteni setovi računovodstvenih standarda za računovodstvene politike u FBiH

VI- PRIPREMNE RADNJE I POSTUPCI ZA SASTAVLJANJE GODIŠNJIH POREZNIH PRIJAVA (I DIO)- PRIJAVE POREZA PO ODBITKU – Augustin Mišić, dipl.oec.
PRIJAVA POREZA PO ODBITKU
- Klasifikacija prijava poreza po odbitku prema vrstama poreza
- Prikaz primjera sastavljanja prijava poreza po odbitku i obrazloženje postupaka,
- Postupanje u slučaju uočenih grešaka- izmijenjene prijave poreza po odbitku
1. Prijave poreza po odbitku poreza na dohodak
- Mjesečno izvješće o isplaćenim plaćama, ostvarenim koristima i drugim oporezivim prihodima zaposlenika od nesamostalne djelatnosti, plaćenim doprinosima i akontaciji poreza na dohodak (Obrazac MIP-1023)
- Pojedinačno mjesečno izvješće o isplaćenim plaćama, obračunatim i uplaćenim doprinosima i porezu na dohodak od nesamostalne djelatnosti (Obrazac PMIP-1024)
- Akontacija poreza po odbitku za povremene samostalne djelatnosti (Obrazac AUG-1031)
- Akontacija poreza po odbitku na prihode od drugih samostalnih djelatnosti (Obrazac ASD-1032)
- Prijava poreza na dohodak od ulaganja kapitala, dobitke nagradnih igara i igara na sreću i porez po odbitku nerezidenata na prihode od povremenog obavljanja samostalne djelatnosti (Obrazac PDN-1033)
- Prijava poreza na prihod od imovine i imovinskih prava (Obrazac PIP-1034)
- Akontacija poreza po odbitku na druge samostalne djelatnosti na prihod iz inozemstva (Obrazac AMS-1035)
- Akontacija poreza po odbitku rezidenta (Obrazac APR 1036)

2. Prijavom poreza po odbitku poreza na dobit
- Prijava poreza po odbitku po osnovi dividende (Obrazac POD-815)
- Prijava poreza po odbitku po osnovi kamate (Obrazac POD-816)
- Prijava poreza po odbitku po osnovi autorske naknade (Obrazac POD-817)
- Prijava poreza po odbitku po osnovi ostalih prihoda (Obrazac POD-818)
- Prijava poreza po odbitku po osnovi imovine i prava (Obrazac POD-819)
VI- PITANJA SUDIONIKA
Na seminaru će biti raspravljena pitanja koja su pristigla u ured Fircon u razdoblju do prezentacije seminara, a odnose se na predložene teme.