Listopad 2026

Naruči seminar

Vrsta seminara:

Video seminar

Neograničen broj pregleda

Dostupnost 2 godine

Mogućnost preuzimanja seminara

Napomena:

Video će biti dostupan od: 15.10.2026

Cilj seminara:

PROGRAM SEMINARA:

MODUL I: RAČUNOVODSTVO NAKNADNO UTVRĐENIH I SPORNIH POREZNIH OBVEZA NAKON PROVEDENOG POREZNOG NADZORA (prof. dr. sc. Vinko Belak)

CILJ

Cilj modula je sveobuhvatno osposobiti profesionalne računovođe, revizore i porezne stručnjake za pravilno metodološko i praktično evidentiranje te iskazivanje naknadno utvrđenih i spornih poreznih obveza proizišlih iz inspekcijskih nadzora Uprave za neizravno oporezivanje i Porezne uprave. Obrada je u cijelosti usklađena s MRS-om 8, MRS-om 10, MRS-om 12, MRS-om 37 i IFRIC-om 23 te s porezno-procesnim propisima u Bosni i Hercegovini.

ISHODI UČENJA

Nakon završetka modula polaznici će biti sposobni:

1. Razlikovati procesni status poreznog rješenja UNO-a i Porezne uprave te utvrditi učinak izjavljene žalbe na izvršenje rješenja.

2. Provesti ispravak pogreške prethodnog razdoblja sukladno MRS-u 8, na teret zadržane dobiti.

3. Formirati, mjeriti i ukidati rezerviranja za porezne sporove prema MRS-u 37 i IFRIC-u 23.

4. Razgraničiti trajno nepriznate rashode (novčane kazne i zatezne kamate) i pravilno sastaviti poreznu bilancu u tom dijelu.

5. Proknjižiti povrat sredstava i ukidanje rashoda nakon uspjeha obveznika u upravnom sporu pred Sudom BiH.

6. Sastaviti objave o potencijalnim obvezama u bilješkama uz financijske izvještaje.

SADRŽAJ

1. Uvod i zakonodavni okvir poreznog nadzora u BiH

- Interakcija pravne regulative i računovodstvenih standarda u postupcima poreznog nadzora.

- Mjerodavne institucije i nadležnosti: Uprava za neizravno oporezivanje u odnosu na Poreznu upravu.

- Prikaz mjerodavnih računovodstvenih standarda: MRS 8 (MSFI za MSS, Odjeljak 10), MRS 10 (Odjeljak 32), MRS 12, MRS 37 (Odjeljak 21) i IFRIC 23.

- Ključni procesni aspekti za računovodstveni tretman: nepodnošenje u odnosu na podnošenje žalbe i učinak odgođenog djelovanja pravnog lijeka.

2. Računovodstveni tretman naknadno utvrđenih i spornih neizravnih poreza (UNO)

- Načelno pravilo za neizravne poreze (PDV, carine, trošarine): žalba ne odgađa izvršenje rješenja.

- Priznavanje stvarne obveze i ispravak pogreške prethodnog razdoblja sukladno MRS-u 8 na teret zadržane dobiti.

- Postupanje s izrečenim novčanim kaznama i zateznim kamatama: rashodi tekućeg razdoblja i trajno nepriznati rashodi po Zakonu o porezu na dobit.

- Računovodstveni obuhvat povrata sredstava i ukidanja rashoda u slučaju uspjeha obveznika u upravnom sporu pred Sudom BiH.

- Izuzetak od općeg pravila: odobrena odgoda plaćanja ili garancija po članku 137. ZPNO-a i uspostava rezerviranja po MRS-u 37 na teret tekućih rashoda.

- Praktični primjeri knjiženja: stvarne obveze, povrati po presudama, rezerviranja.

3. Računovodstveni tretman naknadno utvrđenih i spornih izravnih poreza i doprinosa (PU)

- Specifičnosti izravnih poreza i doprinosa u FBiH i opće pravilo da žalba odgađa izvršenje rješenja.

- Prihvaćanje rješenja PU bez izjavljivanja žalbe: retroaktivni ispravak pogreške i knjiženje na zadržanu dobit.

- Postupanje kod uložene žalbe i procjene vjerojatnosti ishoda spora: određena obveza (MRS 8), neizvjesna obveza koja zahtijeva rezerviranje na teret tekućih rashoda (MRS 37 i IFRIC 23) te moguća obveza koja se objavljuje isključivo u bilješkama.

- Problem kumuliranja zateznih kamata kod zakašnjelih inspekcijskih nadzora i utjecaj na bilancu stanja i izvještaj o uspjehu.

- Praktični primjeri knjiženja: prihvaćanje rješenja u odnosu na rezerviranje kod osporavanja.

4. Sintetizirani praktični vodič i matrica odlučivanja za računovođe

- Matrica donošenja odluka: razgraničenje MRS-a 8 (pogreška) i MRS-a 37 (rezerviranje) na temelju vrste poreza i procesnog statusa žalbe.

- Analiza porezne bilance: pragovi utjecaja nepriznatih rashoda (kazne, kamate) na konačnu obvezu poreza na dobit.

MODUL II: POREZNA OSNOVICA KOD PROMETA DOBARA I USLUGA I IZMJENA POREZNE OSNOVICE (Augustin Mišić, dipl. oec.)

CILJ

Cilj modula je osposobiti profesionalne računovođe, revizore i porezne savjetnike za pravilnu, praktičnu i zakonitu primjenu odredbi članka 20. Zakona o PDV-u BiH. Poseban naglasak je na izmjeni porezne osnovice, postupanju kod nenaplativih potraživanja i zaštiti prava poreznih obveznika u postupcima nadzora Uprave za neizravno oporezivanje.

ISHODI UČENJA

Nakon završetka modula polaznici će biti sposobni:

1. Utvrditi poreznu osnovicu kod složenih transakcija prema članku 20. Zakona o PDV-u BiH.

2. Razgraničiti subvenciju neposredno povezanu s cijenom od opće potpore poslovanju.

3. Provesti postupak naknadnog ispravka PDV-a bez formalno-pravnih pogrešaka, uz ispunjenje uvjeta iz stavka 12.

4. Definirati postupanje kod nenaplativih potraživanja i spornih kupaca u blokadi, stečaju ili prestanku poslovanja.

5. Primijeniti pravna sredstva i argumentaciju prakse Suda Europske unije u nadzornim postupcima pred UNO.

6. Ažurirati interne računovodstvene politike i procedure za izmjenu porezne osnovice.

SADRŽAJ

1. Uvod

- Značaj članka 20. Zakona o PDV-u u poreznom sustavu Bosne i Hercegovine.

- Problem u praksi: divergencija u tumačenju između poreznih obveznika i Uprave za neizravno oporezivanje.

2. Zakonski okvir određivanja porezne osnovice (članak 20. ZPDV-a)

- Pojam oporezive naknade i osnovna pravila utvrđivanja osnovice (stavak 1.).

- Elementi koji se uračunavaju u poreznu osnovicu (stavak 2.).

- Posebna pravila: razmjena, neposlovne svrhe i povezane osobe (stavci 3., 4. i 6.).

- Stavke koje se izričito isključuju iz porezne osnovice (stavak 10.).

3. Intrigantna i sporna pitanja u primjeni članka 20.

- Oporezivanje subvencija (stavak 1.): kada je subvencija neposredno povezana s cijenom, a kada predstavlja opću potporu poslovanju.

- Korištenje „tržišne vrijednosti“ kao inspekcijskog mehanizma (stavak 8.): odnos ugovorene naknade, tržišne vrijednosti i slobode ugovaranja kod popusta, rasprodaja i manjka.

- Asimetrija pravila kod ugovaranja cijene (stavci 8. i 9.): zaštita fiskalnih interesa naspram načela porezne neutralnosti.

4. Analiza upravne prakse UNO i sudske analogije (EU PDV direktiva)

- Prikaz i analiza tipičnih spornih slučajeva iz upravnih postupaka s UNO.

- Standardi Suda Europske unije u tumačenju osnovice i subvencija: test neposredne povezanosti subvencije s cijenom (predmet C-184/00).

- Načelo porezne neutralnosti i nemogućnost ispunjenja formalnih uvjeta (predmeti C-337/13 i C-146/19).

- Komparativna analiza: praksa UNO naspram europskih standarda i načela prava.

5. Zakonski okvir i razlozi za izmjenu porezne osnovice (članak 20., stavci 11.–15.)

- Materijalno-pravni razlozi za izmjenu osnovice (stavak 11.): vraćanje dobara isporučitelju kod raskida ugovora, reklamacije i povrata.

- Naknadno odobreni popusti: bonifikacije, superrabati i kasa-skonto.

- Nemogućnost naplate potraživanja (nenaplativa potraživanja).

- Povrat višekratne i povratne ambalaže (stavak 15.).

- Izmjene osnovice i ulaznog poreza kod uvoza robe temeljem odluka i rješenja UNO ili carinskih dokumenata (stavci 13. i 14.).

6. Uvjeti za provođenje ispravka PDV-a i kritične točke u praksi (stavak 12.)

- Proceduralni uvjet iz stavka 12.: ovisnost prava prodavatelja o obavijesti kupcu o izmjeni ulaznog poreza.

- Klopka u praksi: što kada kupac odbija poslati obavijest, prestane poslovati, ode u blokadu ili stečaj.

- Pitanje „iscrpljivanja svih zakonskih sredstava“: tumačenje UNO-a i zahtjev za dugotrajnim i skupim izvršnim i stečajnim postupcima.

- Financijski teret poreznog obveznika: kreditiranje države kroz zarobljeni novac i dvostruko kažnjavanje prodavatelja.

7. Analiza slučajeva iz upravnih postupaka i sudska praksa

- Slučaj 1: otpis duga i nenaplativa potraživanja u upravnom postupku pred UNO.

- Slučaj 2: naknadno odobreni popusti i knjižna odobrenja.

- Slučaj 3: ispravak ulaznog i izlaznog PDV-a kod carinskih postupaka i naknadnih kontrola uvoza.

- Komparativna analiza prakse Suda Europske unije: predmeti C-337/13 Almos i C-146/19 SCT.

8. Prijedlozi za unapređenje sustava i pravnu sigurnost

- Potreba za jasnim definiranjem pojma „nenaplativosti“ po uzoru na praksu EU, uz skraćivanje rokova i ublažavanje uvjeta.

- Izmjena stavka 12. u situacijama kada je komunikacija s kupcem onemogućena bez krivnje prodavatelja.

- Izdavanje službenog obvezujućeg uputstva UNO-a radi ujednačavanja inspekcijske prakse na terenu.

MODUL III: OPOREZIVANJE DOHOTKA OD OTUĐENJA UDJELA – TUMAČENJA POREZNE UPRAVE FBiH, PRAKSA VRHOVNOG SUDA FBiH I MEĐUNARODNI ASPEKTI (Miljenko Margeta, dipl. oec., inspektor PU)

CILJ

Cilj modula je detaljno pojasniti pravni, procesni i praktični okvir oporezivanja dohotka od otuđenja udjela u kapitalu pravnih osoba u FBiH. Materija se obrađuje iz prve ruke, iz kuta inspekcijskog nadzora Porezne uprave FBiH, sudske prakse Vrhovnog suda FBiH te ratificiranih međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

ISHODI UČENJA

Nakon završetka modula polaznici će biti sposobni:

1. Kategorizirati transakciju otuđenja udjela i odrediti kategoriju dohotka kojoj pripada.

2. Izračunati poreznu osnovicu i primijeniti indeks proizvođačkih cijena industrijskih proizvoda pri prilagodbi nabavne vrijednosti udjela.

3. Popuniti i pravovremeno podnijeti odgovarajuću poreznu prijavu na obrascu PRIM-1054.

4. Kritički primijeniti stavove Vrhovnog suda FBiH pri određivanju poreznog obveznika i metodologije utvrđivanja osnovice.

5. Primijeniti pravila oporezivanja nerezidenata i odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

6. Prepoznati najčešće pogreške u ugovorima o prijenosu udjela i kontrolne mehanizme Porezne uprave FBiH.

SADRŽAJ

1. Opće porezno mišljenje i zakonodavni okvir oporezivanja u FBiH

- Pravna definicija udjela u d.o.o. kao imovinskog prava sukladno članku 21. stavku 1. Zakona o porezu na dohodak FBiH.

- Mjerodavni propisi koji uređuju otuđenje udjela: prodaja, ustupanje, zamjena i drugi prijenosi uz naknadu udjela u kapitalu, dionica i vrijednosnih papira.

- Pripadnost dohotka od otuđenja udjela kategoriji dohotka od imovine i imovinskih prava te djelokrug kontrole PU FBiH.

- Utvrđivanje porezne osnovice i način određivanja dokumentiranih rashoda pri stjecanju udjela.

- Primjena i uloga indeksa proizvođačkih cijena industrijskih proizvoda kod prilagodbe nabavne vrijednosti udjela.

- Formalni postupak prijavljivanja dohotka: odabir, popunjavanje i podnošenje porezne prijave na obrascu PRIM-1054.

2. Stavovi sudske prakse – analiza presude Vrhovnog suda Federacije BiH

- Tretman udjela u d.o.o. kao „imovine koja se sastoji samo od prava“ u sudskoj interpretaciji.

- Otklanjanje dilema o poreznom obvezniku: prodavatelj kao stjecatelj dohotka u odnosu na kupca udjela.

- Pravilna metodologija utvrđivanja porezne osnovice prema sudskim standardima.

- Rizici, inspekcijski nadzor i pravne posljedice neoporezivanja i izbjegavanja plaćanja poreza na dohodak od otuđenja udjela.

3. Oporezivanje rezidenata i nerezidenata: pojedinačna mišljenja i međunarodni ugovori

- Analiza karakterističnog slučaja iz prakse: fizička osoba nerezident prodaje udjel u domaćem društvu A domaćem društvu B.

- Utvrđivanje obveznika obračuna i uplate akontacije poreza: razgraničenje obveze obustave (porez po odbitku na strani kupca) i izravne obveze uplate prodavatelja nerezidenta.

- Primjena sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja: hijerarhija međunarodnih ugovora u odnosu na domaće zakonodavstvo FBiH.

- Postupak dokazivanja rezidentnosti i utjecaj odredbi o kapitalnom dobitku iz međunarodnih ugovora na konačnu poreznu obvezu u FBiH.

4. Praktična pitanja, odgovori i smjernice inspektora PU FBiH

- Najčešće pogreške računovođa i pravnika pri izradi ugovora o prijenosu udjela.

- Kontrolni mehanizmi Porezne uprave FBiH prilikom uvida u registre pravnih osoba i notarske obrade ugovora.

IV. PITANJA SUDIONIKA (svi predavači)

- Na seminaru će biti raspravljena pitanja koja su pristigla u ured Fircon u razdoblju do prezentacije seminara, a odnose se na predložene teme. Na pitanja vezana za sadržaj seminara korisnici seminara će dobiti pisane odgovore nakon seminara.

SEMINARSKI MATERIJAL:

- Prezentacijski materijal

- Prikazi primjera obračuna i evidentiranja

POSEBNA PONUDA: (za sve polaznike seminara)

Knjiga prof. dr. sc. Vinka Belaka „PROFESIONALNO FINANCIJSKO RAČUNOVODSTVO-II“ – 300,00KM s PDV-om

Predavači:

UPLATE:

Naknada za seminar uplaćuje se na:
FIRCON d.o.o. Mostar, transakcijski računi:
3381002201671975 – kod Unicredit Bank d.d. Mostar
3060010000794933 – kod Addiko Bank d.d. Mostar

PRIJAVE I INFORMACIJE:

telefon: 036 / 333-065
e-mail: [email protected]
web-site: www.fircon.biz

Naručite seminar

120,00 KM:

Video seminar

300,00 KM:

Video seminar
Prof.dr.sc. Vinko Belak: Profesionalno financijsko računovodstvo - II. izdanje

Naruči

Što je to korisnički profil?

Korisnički profil je zamišljen kao jednostavan prikaz naručenih seminara, izdanja, kao i Vaših KPE bodova koje ste ostvarili na našim seminarima, Također prikazuje Vaše osobne podatke koje ste naveli u prijavi, na osnovu kojih će se evidentirati video seminari i izdavati računi za sve usluge koje nudimo preko naše Web stranice.
KPE bodovi se evidentiraju isključivo onda kada račun za seminar bude uplaćen.

Šta su notifikacije?

Notifikacije prikazuju status narudžbi Vaših seminara i izdanja, prikazuju:

- Datum zaprimanja narudžbe za seimnar ili izdanje

- Status i datum slanja računa

- Status i datum evidencije KPE bodova

Moji seminari

Oni su prikaz svih seminara koje ste naručili. Također možete vidjeti status računa za naručeni seminar:

- Naziv seminara označen ZELENOM BOJOM predstavlja plaćeni seminar i evidentirane KPE bodove.

- Naziv seminara označen NARANČASTOM BOJOM predstavlja račun koji je poslan, ali još nije plaćen.

Ažuriranje stanja računa može trajati nadulje 48 sati nakon izvršene uplate.

Općenito o korisničkom profilu

Registracija korisničkog profila je neophodan korak za korisnike naših online usluga, bilo da se radi o video seminarima ili elektronskim izdanjima. Svi oni koji su se proijavili na jedan od naših video seminara u 2021. godini već imaju kreiran korisnički profil. Svi registrirani korisnici će na e-mail dobiti korisničko ime i šifru koja je potrebna za pristup našim online uslugama.

Ako niste certificirani računovođa - broj licence nije neophodan za registraciju profila.

Što su moja izdanja?

Oni su prikaz svih izdanja koje ste naručili. Također možete vidjeti status računa za naručeno izdanje:
- Naziv izdanja označen ZELENOM BOJOM predstavlja plaćeni račun.
- Naziv izdanja označen NARANČASTOM BOJOM predstavlja račun koji je poslan, ali još nije plaćen.

Ako ste pretplatnik našeg elektronskog/tiskanog izdanja časopisa, molimo Vas da ponovno uradite narudžbu. Nakon toga ćemo izvršiti ažuriranje statusa narudžbe.

Ažuriranje stanja računa može trajati nadulje dva radna dana nakon izvršene uplate.